Увесь № 79 за 2017 р.

Зміст

Консультації

Блокування реєстрації податкових накладних: як це працює (С. Пушкар)

• ПДВшники з імунітетом
• ПН/РК, захищені від блокування
• Критерії зупинки реєстрації

Реєстрацію податкової накладної зупинено: подаємо розблокувальне повідомлення (О. Коваленко)

• Повідомлення з поясненнями — рятувальний круг для заблокованої ПН/РК
• За якою формою надавати пояснення й копії документів
• Копії яких документів необхідно подати для розблокування ПН/РК
• Чи потрібно підтверджувати достатність трудових і матеріальних ресурсів
• Хто подає документи в разі блокування РК на зменшення податкових зобов’язань — покупець чи продавець
• Які встановлено підстави для винесення рішення про відмову в реєстрації ПН/РК
• Скільки часу потребує розгляд документів
• Якою датою реєструють ПН/РК у разі винесення Комісією ДФСУ рішення про реєстрацію
• Як ПДВшник дізнається про прийняте комісією ДФСУ рішення

Облік ПДВ у разі блокування податкових накладних і розрахунків коригування (Д. Петрига)

• Як постачальнику відображати податкові зобов’язання
• Коли покупцю фіксувати податковий кредит
• Коли списувати на витрати суми ПДВ за Дт 644
• Як показувати наслідки коригувань
• Чи можна скаржитися на постачальника за нереєстрацію податкової накладної
• Яка відповідальність за нереєстрацію заблокованих податкових документів

Як оскаржити відмову комісії ДФС у реєстрації податкової накладної (Г. Сазонов)

• Адміністративне оскарження
• Судове оскарження

Територія ЗІР

Роз’яснення ДФСУ
Як подавати таблицю платника податків для розблокування податкових накладних

Як заповнити дані про коди діяльності та продукції у таблиці платника податку

Яка черговість розгляду заяв на розблокування податкових накладних

Чи заблокують податкові накладні на минулорічні запаси

Хто подає таблицю платника податку в разі відмови в реєстрації
розрахунку коригування

Чи впливає кількість знаків у коді ДКПП на блокування податкових накладних

Нормативні документи

ІПК ДФСУ від 07.08.17 р. № 1524/6/99-99-07-05-04-15/ІПК “Щодо блокування податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН”

Постанова КМУ від 29.03.17 р. № 190 “Про встановлення підстав для прийняття рішення комісією Державної фіскальної служби про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або про відмову в такій реєстрації”

Порядок розгляду скарг на рішення комісії Державної фіскальної служби про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджений постановою КМУ від 04.07.17 р. № 485

Порядок ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затверджений постановою КМУ від 29.12.10 р. № 1246

Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування
в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 13.06.17 р. № 567

Порядок роботи комісії Державної фіскальної служби України,
яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних
або відмову в такій реєстрації, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 13.06.17 р. № 566

Вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення
про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування
в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 13.06.17 р. № 567

Регламент комісії Державної фіскальної служби України, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації, затверджений наказом ДФСУ від 26.06.17 р. № 450

Перелік кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які застосовуються
для здійснення автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджений наказом ДФСУ від 30.06.17 р. № 461