У поточному році подолано 20-мільйонну межу: як звітувати з прибутку
Бухгалтерський дохід нашого підприємства за 2019 рік менше 20 млн грн, і ми не ведемо облік податкових різниць. Проте, за нашими підрахунками, уже наприкінці травня поточного року ми, найімовірніше, перетнемо доходну 20-мільйонну межу.
Підкажіть, будь ласка, чи не доведеться нам через це переходити в поточному році на поквартальне декларування та сплату податку на прибуток? Із якого періоду нам потрібно починати вести облік податкових різниць?
Запитання із редакційної пошти
ВІДПОВІДЬ: Ми розуміємо вашу стурбованість, але такі побоювання даремні. Головна податкова скрижаль не змушує за описаних обставин переходити на поквартальне декларування та сплату податку на прибуток. Далі розповімо про все докладно.
Світлана РОМАНЮК,
консультант із питань обліку
та оподаткування, м. Київ
1 Тут і далі — Податкова декларація з податку на прибуток підприємств, форму якої затверджено наказом Мінфіну України від 20.10.15 р. № 897.
2 Нагадаємо: із 20-мільйонною планкою слід порівнювати показник, зафіксований у рядку 01 Декларації № 897 за 2019 рік. Для заповнення останнього беруть дані із фінзвітності. Так, його визначають шляхом сумування даних із рядків 2000 (чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)), 2120 (інші операційні доходи), 2200 (дохід від участі в капіталі), 2220 (інші фінансові доходи) та 2240 (інші доходи) графи 3 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за формою № 2 (див. лист ДФСУ від 18.04.16 р. № 8648/6/99-99-19-02-02-15). Або ж просто беруть дані із рядка 2280 графи 3 форми № 2-м чи форми № 2-мс і переносять їх прямісінько в рядок 01 Декларації № 897. Детально про це ми розповідали в газеті “Все про бухгалтерський облік” № 39 за 2020 рік на стор. 7.
3 У новоспечених високодоходників зчаста постає запитання: як визначати “податкову” балансову вартість основних засобів? Відповідь на нього можна відшукати в газеті “Все про бухгалтерський облік” № 8 за 2018 рік на стор. 44.
4 Докладно бухоблікові критерії розмежування підприємств описано в газеті “Все про бухгалтерський облік” № 6 за
2020 рік на стор. 8