Як прибрати з первинного документа зайво нарахований ПДВ

Не помиляється лишень той, хто нічого не робить. Іноді бухгалтер виявляє, що дарма нарахував зобов’язання з ПДВ. Але, крім коригування ПДВ, йому ще необхідно внести зміни до первинних документів, якими оформлена операція, де також виділено ПДВ. Оповімо, як це зробити на практиці, ґрунтуючись на конкретній ситуації, що виникла в нашого передплатника.

СИТУАЦІЯ: У рахунку й накладній на відвантаження товару ми зазначили його вартість, де виділили ПДВ. За першою подією також склали й зареєстрували податкову накладну з ПДВ — 20%. А виявилося, що наш товар — антиковідне обладнання з переліку КМУ, котре звільнено від ПДВ. Податкові зобов’язання ми відкоригували (склали розрахунок коригування). Як внести зміни до первинного документа — видаткової накладної, щоб прибрати звідти ПДВ?

За великим рахунком, аби не помилитися з ПДВ, потрібно добряче простудіювати р. V ПКУ, підрозділ 2 р. ХХ ПКУ і навіть міжнародні договори, ще до того як підписувати документи. Тільки так можна одержати справді достовірну інформацію про звільнені від ПДВ операції, необ’єктні та інші ПДВшні особливості й ухвалити виважене рішення про порядок обкладення операції ПДВ.

Ірина Михайлова, консультант газети “Все про бухгалтерський облік”