Перехід на загальну систему: чи можливе коригування фінрезультату

Ситуація. Виробничий с/г кооператив перебував у 4 групі єдиного податку. Із 2021 р. є платником податку на прибуток на загальних підставах. У фінзвітності за 2019—2020 рр. відображено збитки.

ЗАПИТАННЯ: Чи можливе коригування об’єкта обкладення податком на прибуток на суму збитків, отриманих під час перебування на спрощеній системі оподаткування, з відображенням їх у р. 3.2.4 додатка РІ та рядку 03 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?

АРГУМЕНТОВАНА ВІДПОВІДЬ ДПСУ: Зменшення фінрезультату до оподаткування на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років відображають у рядку 3.2.4 додатка РІ до Декларації “Сума від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років (підпункт 140.4.4 пункту 140.4 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)” та, відповідно, у рядку 03 Декларації “Різниці, які виникають відповідно до Податкового кодексу України (+, -)”. Платник податку на прибуток, який перейшов зі спрощеної системи оподаткування на загальну у 2021 році, не має підстав зазначати суму від’ємного значення об’єкта оподаткування за період перебування на спрощеній системі оподаткування у рядку 3.2.4 додатка РІ до Декларації та, відповідно, рядку 03 Декларації за звітні періоди 2021 року.

ІПК ГУ ДПСУ у Полтавській області від 24.09.2021 р. № 3567/ІПК/16-31-18-04-20

#дайджест, #фінрезультат, #ЄдинийПодаток, #прибуток