Помилково виплатили більшу зарплату: виправлення в обліку та звітності
У лютому 2022 р. виявили, що виплачуючи зарплату за вересень у жовтні 2021 р., одному працівнику помилково виплатили більшу зарплату, ніж належало. Причому нарахували її у правильному розмірі — 15118,76 грн. Податок на доходи, військовий збір та єдиний внесок обчислені та сплачені із такої нарахованої суми. А через те, що до розрахунково-платіжної відомості випадково потрапила неправильна сума, на руки людині видали 12710,60 грн замість 12170,60 грн. Отже, працівник одержав на 540 грн більше. Цей співробітник зайву зарплату повертати не бажає, а без його згоди відрахувати не можемо, бо від дня виплати минуло більше місяця (надмірну виплату директор наказав стягнути із зарплати бухгалтера). Об’єднаний розрахунок за IV квартал 2021 р. наше підприємство уже подало. А в додатку 4ДФ за ІІІ квартал у вересневій таблиці показана виплата фактично нарахованої суми (15118,76 грн).
Підкажіть, чи потрібно проводити коригування в Об’єднаному розрахунку і як саме?
Запитання з консультаційної лінії
ВІДПОВІДЬ: Хоча у вашій ситуації до Об’єднаного розрахунку й не потрапило помилкових даних, але потрібно зважати, що в жовтні 2021 р. працівник отримав певний дохід без оподаткування (у розмірі помилково виплаченої суми). А значить, такий дохід мав би осісти у звітності. Тому все-таки доведеться подбати про коригування. Далі — докладніше.
Тамара ПРОЩИНА,
консультант газети
“Все про бухгалтерський облік”
#Об’єднанийРозрахунок, #облік, #звітність, #зарплата