Уточнююча декларація з ПДВ: 7 поширених ситуацій

Пропонуємо до вашої уваги добірочку типових ситуацій, коли подаємо уточнюючу з ПДВ. Перед тим, як перейдемо, власне, до прикладів, нагадаємо таке. У нас з вами є пп. 69.1 підрозділу 10 р. ХХ Податкового кодексу України (далі — ПКУ), за яким і виникають строки подання звітності. На сьогодні зійшлися в одній думці і Мінфін, і податківці, що до 15 липня слід зареєструвати податкові накладні за період  — лютий, березень, квітень і травень. До того часу підставою для податкового кредиту є первинні документи. Тобто право на ПК у нас є у тому місяці, в якому ця первинка дала підставу для першої із подій. Також станом на сьогодні відома позиція податківців щодо того, що робити, якщо постачальник перейшов на 2% єдиний податок і до 15 липня не пореєструє податкові накладні. Відповідь: “Нічого!” Очікуємо, поки такий постачальник повернеться на “стару” систему оподаткування. Далі “вмикається” термін 60 календарних днів, протягом яких він має пореєструвати податкові накладні. І лише після спливу цього строку, якщо він не зареєструє, ми маємо виключити із ПК те, що раніше було включено на підставі первинки. Але це потрібно робити не зараз, а тоді, коли повернеться наш 2%-вий постачальник на свою “стару” систему оподаткування й спливе термін 60 календарних днів.

Мар’яна КАВИН,
податковий консультант, САР, СІРА, АССА DipIFR, IFA-внутрішній аудит

#ПодатковийБлог, #ПДВ, #ПодатковіЗобов’язання, #розрахунки