Лист Державної казначейської служби України “Про відображення кредиторської та дебіторської заборгованості у бюджетній звітності” від 31.01.2020 р. № 16-06-06/2259
<…> Державна казначейська служба України розглянула лист <…> та в межах компетенції повідомляє наступне.
Склад та порядок складання місячної, квартальної і річної бюджетної звітності, вимоги до розкриття її елементів визначено Порядком складання бюджетної звітності розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів, звітності фондами загальнообов’язкового державного соціального і пенсійного страхування, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 24.01.2012 № 44, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 09.02.2012 за № 196/20509 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 07.02.2017 № 44, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 02.03.2017 за № 297/30165) (далі — Порядок № 44).
Відповідно до пункту 3 розділу III Порядку № 44 розпорядники та одержувачі бюджетних коштів на підставі даних бухгалтерського обліку про фактичну дебіторську та кредиторську заборгованість, яка виникла при виконанні кошторису (плану використання бюджетних коштів) за поточний та минулі звітні роки складають Звіт про заборгованість за бюджетними коштами (форма № 7д, № 7м) (додаток 7).
Довідка про дебіторську та кредиторську заборгованість за операціями, які не відображаються у формі № 7д, № 7м “Звіт про заборгованість за бюджетними коштами” (додаток 26), включає інформацію про заборгованість за виплатою допомоги і компенсацій громадянам; розрахунками за операціями з внутрівідомчої передачі запасів; розрахунками за депозитними операціями; іншу заборгованість; інші розрахунки, а також кредиторську заборгованість за бюджетними зобов’язаннями, не взятими на облік органами Казначейства (пункт 18 розділу IV Порядку № 44).
Перший заступник Голови В. ДУДА
Лист має інформаційний характер.
Заголовок та виділення — редакційні.