За послуги фізособі сплатили більше: виправляємо помилку з огляду на оподаткування
Ситуація: Підприємство в грудні 2019 р. нарахувало фізособі, котра не є підприємцем, винагороду за цивільно-правовим договором за виконання послуг. При цьому всі податки і збори нараховано і перераховано до бюджету вчасно й у повному обсязі. Одначе при виплаті доходів бухгалтер помилково перерахувала всю суму доходу, себто без урахування утриманих податків, у результаті чого в обліку утворилася переплата за договором. Помилку виявили 11 лютого 2020 р. Як виправити таку ситуацію і як внести зміни у звітність? Які фінансові санкції очікують на підприємство у зв’язку з виправленням помилки?
Варіанти виправлення залежатимуть від варіанта дій, який підприємство обере в ситуації, що склалася. Розглянемо такі варіанти й опишемо наслідки для підприємства при виборі кожного з них.
Геннадій ЕЙЧІС, головбух ТОВ
“Цивільпроект”, м. Одеса
Список використаних нормативно-правових актів:
1. ПКУ — Податковий кодекс України.
2. Закон № 2346 — Закон України “Про платіжні системи та переказ коштів в Україні” від 05.04.01 р. № 2346-III.
3. Закон про ЄСВ — Закон України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування” від 08.07.10 р. № 2464-VI.
4. Інструкція № 22 — Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена постановою Правління НБУ від 21.01.04 р. № 22.
#ВиправленняПомилок, #ПДФО, #ВійськовийЗбір, #ПодатковіНаслідки