Чи може сума пільги з ПДВ бути від’ємною
Підприємство продає програмне забезпечення (далі — ПЗ) в Україні. Ці постачання звільнено від ПДВ. У січні одержали передоплату за ПЗ, і обсяг потрапив до рядків 5.1 і 5 декларації з ПДВ. Але купівля цього ПЗ та його фактичне постачання відбулися в наступному місяці.
Як розрахувати суму пільги в додатку Д6 за січень та лютий? Чи правильно я розумію, що в січні це буде 20% від авансу за ПЗ, а в лютому сума пільги, виходить, від’ємна? Адже в лютому немає звільнених постачань, однак є купівля для звільненого постачання?
Запитання з консультаційної лінії
ВІДПОВІДЬ: Сума пільги не може бути від’ємною. І якщо правильно її розрахувати, то вона й не повинна йти в мінус. Хіба що операція збиткова. Але й в останньому випадку декларувати “мінус” за пільгою не виправдано. Бо податківці хочуть отримати інформацію про суму податку, яку недоодержав бюджет у зв’язку із застосуванням пільги. Однак повернемося до вашого випадку.
Ірина МИХАЙЛОВА, консультант газети
“Все про бухгалтерський облік”
#ПДВ, #пільги