Шпаргалка підприємця на 2023 рік

Ми підготували шпаргалку для підприємців, в якій міститься інформація щодо ставок податків, форм звітності та строків їх подання у 2023 році. Користуйтеся нею під час обрання групи оподаткування, сплачуйте податки та подавайте звітність вчасно.

ФОП— платник єдиного податку 1 групи:

• без найманих працівників;
• граничний річний обсяг доходу — 1118900 грн (167 розмірів МЗП).

Податок, внесок	Ставка на місяць	Терміни сплати
Єдиний податок	Розмір визначає місцевий орган самоврядування, але не більше 10% ПМПО — 268,4 грн	Не пізніше 20 числа поточного місяця. Підприємець може не сплачувати єдиний податок з 01.04.2022 р. до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану
ЄСВ1	22% від суми, що визначається підприємцем самостійно, але сума ЄСВ не може бути меншою за 1474 грн	До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який здійснюється оплата2
Звітність
Термін подання		Форма
Раз на рік. Протягом 60 к.дн., що настають за останнім календарним днем звітного року. За 2022 р. останній день подання — 01.03.2023 р.		Податкова декларація платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця (річна) разом із додатком ЄСВ (F0103405 + F0134105)

ФОП — платник єдиного податку 2 групи:

• не більше 10 працівників;
• граничний річний обсяг доходу — 5587800 грн (834 розміри МЗП).

Податок, внесок	Ставка на місяць	Терміни сплати
Єдиний податок	1340 грн (не більше 20% МЗП)	Не пізніше 20 числа поточного місяця. Підприємець може не сплачувати єдиний податок з 01.04.2022 р. до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану
ЄСВ1	22% від суми, що визначається підприємцем самостійно, але сума ЄСВ не може бути меншою за 1474 грн	До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який здійсню-ється оплата2
Звітність
Термін подання		Форма
Раз на рік. Протягом 60 к.дн., що настають за останнім календарним днем звітного року. За 2022 р. останній день подання — 01.03.2023 р.		Податкова декларація платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця (річна) разом із додатком ЄСВ (F0103405 + F0134105)
Коли є наймані працівники
Щокварталу. Протягом 40 к.дн., що настають за останнім календарним днем звітного кварталу		Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого ЄСВ (F0500108)

ФОП — платник єдиного податку 3 групи (3 або 5%):

• кількість працівників не обмежена;
• граничний річний обсяг доходу — 7818900 грн (1167 розмірів МЗП).

Податок, внесок	Ставка на місяць	Терміни сплати
Єдиний податок	3% або 5% від доходу	Не пізніше 10 к.дн., наступних за останнім днем подання квартальної декларації (див. нижче)
ЄСВ1	22% від суми, що визначається підприємцем самостійно, але сума ЄСВ не може бути меншою за 1474 грн	До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який здійснюється оплата2
Звітність
Термін подання		Форма
Щокварталу. Протягом 40 к.дн., що настають за останнім календарним днем звітного кварталу. За IV квартал 2022 р. останній день подання — 09.02.2023 р. За І квартал 2023 р. останній день подання — 10.05.2023 р.		Податкова декларація платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця (квартальна) разом із додатком ЄСВ3 (F0103307 + F0133107)
Коли є платником ПДВ
Щомісяця. Протягом 20 к.дн. місяця, наступного за звітним місяцем. За січень 2023 р. останній день подання — 20.02.2023 р.		Податкова декларація з податку на додану вартість (для ФОПів зі ставкою ЄП 3%) (F0200123)
Коли є наймані працівники
Щокварталу. Протягом 40 к.дн., що настають за звітним кварталом		Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого ЄСВ (F0500108)

ФОП — платник єдиного податку 3 групи (2%)

Немає обмежень щодо граничного розміру доходу та кількості найманих працівників.

Податок, внесок	Ставка на місяць	Терміни сплати
Єдиний податок	2% від доходу	Не пізніше 10 к.дн., наступних за останнім днем подання квартальної декларації
ЄСВ1	22% від суми, що визначається підприємцем самостійно, але сума ЄСВ не може бути меншою за 1474 грн	До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який здій­снюється оплата2
Звітність
Термін подання		Форма
Щомісяця. Протягом 20 к.дн., що настають за останнім календарним днем звітного місяця. За січень 2023 р. останній день подання — 20.02.2023 р.		Податкова декларація платника єдиного податку 3 групи на період дії воєнного, надзвичайного стану в Україні разом із додатком 1 та додатком 2 (ЄСВ)3 (F0103203 + F0132103 + F0132203)
Коли є наймані працівники
Протягом 40 к.дн., що настають за звітним кварталом		Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого ЄСВ (F0500108)

ФОП на загальній системі оподаткування

Немає обмежень щодо граничного розміру доходу та кількості найманих працівників.

Податок, внесок	Ставка на місяць	Терміни сплати
ЄСВ1	22% від суми доходу (прибутку), отриманого від діяльності, що обкладається податком на доходи	До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який здійснюється оплата2
Податок на доходи	18% від чистого прибутку	До 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня)
Військовий збір	1,5% від чистого прибутку	Розраховується за результатами року та сплачується разом із річною сумою ПДФО
Звітність
Термін подання		Форма
Раз на рік. Протягом 40 к.дн., що настають за останнім календарним днем звітного року. За 2022 р. останній день подання — 09.02.2023 р.		Податкова декларація про майновий стан і доходи із додатком ЄСВ 1 та додатком Ф2 (F0100213 + F0121913 + F0121413)
Коли є наймані працівники
Щокварталу. Протягом 40 к.дн., що настають за звітним кварталом		Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого ЄСВ (F0500108)

#ФОП, #податки