Коригування митної вартості товарів: як це впливає на облік
Наше ТОВ здійснює оптовий продаж дизельного пального. Пальне імпортуємо та реалізуємо на території України. Відвантаження нам пального завжди проводять за умови 100% передоплати. У листопаді 2022 р. ми оприбуткували імпортний товар (він пройшов митне оформлення, сплачено на митниці ПДВ та акциз). Імпортний ПДВ ми додали до первісної вартості (бо дизпаливо використовуємо у звільнених операціях). Акциз, додаткові витрати на перевезення та послуги брокера також туди включили. У січні 2023 р. постачальник надав нам коригуючий інвойс зі зміною ціни в бік її зменшення (знижено ціну та загальну вартість за інвойсом). Коригування суми ПДВ ми здійснили тільки у березні 2023 р. (оскільки коригування фактурної ціни згідно з коригуючими МД в електронному митному реєстрі відбулося саме у березні 2023 р.).
Підкажіть, будь ласка, яким чином нам треба було відобразити таку операцію у бухгалтерському та податковому обліку?
Запитання з редакційної пошти
ВІДПОВІДЬ: На наш погляд, у період зміни суми компенсації вам слід було провести певні коригувальні записи в бухобліку. Причім їхня бухмеханіка залежить від того, чи товари (у нашому випадку дизпаливо), вартість яких змінюється, ще на складі чи вже реалізовані, а якщо продані, то в якому періоді. Пояснимо наш висновок.
Руслан ПОЛІЩУК,
консультант із питань
обліку та оподаткування, м. Київ
#ЗовнішньоекономічнаДіяльність, #ПДВ, #імпорт, #бухоблік