Виявлення “номінальних” посередників у процесі ідентифікації контрольованих операцій: практичні приклади
У процесі ідентифікації контрольованих операцій з експорту та імпорту товарів (робіт, послуг) можуть виникнути складнощі за наявності операцій із нерезидентами, які не є пов’язаними особами, не знаходяться в низькоподаткових юрисдикціях за Переліком № 1045 та не мають організаційно-правової форми за Переліком № 480, та за наявності операцій із резидентами — не кінцевими споживачами, але у зв’язку з тим, що такі контрагенти не виконують істотних функцій, не використовують істотних активів, не несуть істотних ризиків.
Олена Кратт,
аудитор,
директор АФ ТОВ “КРАТ-АУДИТ”
Список використаних нормативно-правових актів:
1. ПКУ — Податковий кодекс України.
#ТрансфертнеЦіноутворення, #КонтрольованіОперації