Типові помилки з ПДВ

Частина 1

1. Не відображено ПДВ­зобов’язання.

Ситуації, за яких у ПДВ­декларації могли бути не відображені податкові зобов’язання (далі — ПЗ), можуть бути різними. До прикладу:

— не склали податкової накладної (далі — ПН) на оподатковувану операцію і не показали цієї операції в декларації;

— не показали ПЗ у декларації за ПН, реєстрацію якої заблоковано;

— не склали ПН і не нарахували “компенсуючих” ПЗ за п. 198.5 ПКУ;

— не донарахували ПЗ до мінбази.

Підхід до виправлень буде однаковим, про що й поговоримо в цій статті.

Продовження читайте у наступному номері газети “Все про бухгалтерський облік”.

Світлана ЛІХОНІНА, головний бухгалтер, м. Київ

Список використаних нормативно-правових актів (див. на document.vobu.ua):

1. ПКУ — Податковий кодекс України.

2. Порядок № 21 — наказ Мінфіну України “Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість” від 28.01.16 р. № 21.