Послуги надає фізособа­нерезидент: як оподаткувати й відобразити в бухобліку

Статус фізособи, яка надає послуги, впливає на порядок оподаткування її доходу. Якщо нерезидент не є суб’єктом підприємницької діяльності, то замовнику послуг, котрий є резидентом України, слід врахувати цю обставину, щоб правильно визначити порядок оподаткування виплаченого йому доходу.

Підставою для написання консультації на заявлену тему є запитання нашого передплатника.

СИТУАЦІЯ. Організація придбала послуги у нерезидента — фізичної особи, яка не є суб’єктом підприємницької діяльності. Купили валюту для оплати інвойсу. Оплатили інвойс, оприбуткували послугу. Які бухгалтерські проведення і який податковий облік?

Придбання інвалюти

Оскільки банк безпроблемно продав вам валюту для оплати послуг нерезидента, це означає, що ви подолали всі інвалютні обмеження, встановлені постановою № 18¹, у період дії воєнного стану.

Валютний контроль

Навіть якщо ЗЕД-контракт укладено зі звичайною фізособою-нерезидентом, податківці наполягають, що на такі операції також поширюється валютний контроль³. Тобто якщо спочатку сплачується аванс, а послуги надаються лише згодом, то операцію слід завершити в межах 180 днів за виключенням випадків, які не підпадають під валютний нагляд узагалі чи для яких встановлено інші строки розрахунків (п. 14² постанови № 18⁴).

Ірина МИХАЙЛОВА, консультант газети “Все про бухгалтерський облік”