Передача готівки з каси до банку через директора

Підприємство здало готівку (повернення поворотної фінансової допомоги) з каси до банку через директора. Чи мав право директор робити таку операцію? Якщо так, то як у цьому разі правильно заповнити видатковий касовий ордер, а саме: що писати в реквізиті “Видати” такого ордера — дані директора, касира чи назву банку? Про це й поговоримо у цій статті.

Податківці дозволяють здавати готівку з каси до банку не тільки касиру, а й іншому працівникові підприємства, зокрема, й директору. Причім якщо такий працівник здає готівку з каси підприємства до банку, то у видатковому касовому ордері в реквізиті “Видати” слід зазначати дані саме директора. Предметніше про це читайте нижче.

Звертаємо увагу! Позаяк директор уповноважений вносити готівку із каси до банку, себто це закладено в його службові обов’язки, то передані йому кошти для внесення до банку не є підзвітними сумами. Тому після внесення готівки до банку подавати авансовий звіт, тобто звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, йому не потрібно. Водночас передати до каси квитанцію банку про внесення коштів на рахунок доведеться. Таку квитанцію варто долучити до видаткового касового ордера, на підставі якого відбувалася видача директору коштів для внесення в банк.

Микола ПРОЦЕНКО,
експерт із бухобліку
та оподаткування, м. Львів