Самовиправлення бухгалтером

Розглянемо ситуацію. Юрособа-­єдинник повертає кошти зараз, отримані в травні,
тобто в минулому податковому періоді. Як розрахувати єдиний податок правильно?
Чи треба ще й уточненку робити за ІІ квартал? Про це ви дізнаєтеся з нашої статті.

Загальні правила самовиправлення

Третьогрупники­-юрособи свої помилки можуть виправити трьома способами:

1) уточнююча декларація (пп. “а” п. 50.1 ПКУ);

2) звітна нова (пп. “а” п. 50.1 ПКУ);

3) звітна декларація (пп. “б” п. 50.1 ПКУ).

Виправлення через уточнюючу декларацію

У такій декларації слід заповнити:

• р. І “Загальні відомості”. У ньому поля 2 та 3 матимуть однаковий період, тобто І півріччя 2024 року;
• р. ІІ “Дохід, що підлягає оподаткуванню” та р. ІІІ “Розрахунок податкових зобов’язань з єдиного податку” — з правильними (виправленими показниками за період);
• р. ІV “Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок” — за наявності переплати чи недоплати з єдиного податку.

Варто зауважити, що подальші декларації подають уже з урахуванням уточнених показників, себто коригувати дані не потрібно.

Леся КУЗЕМСЬКА, бухгалтер­практик
і податковий консультант, IFRS, м. Київ