Подано пакет документів на розблокування ПН, але комісія відмовила
Постачальник виписав податкову накладну за першою подією на адресу покупця ЗХЗ № 3 15.05.2022 р., яку було заблоковано 17.06.2022 р. Подано пакет документів на розблокування, однак комісія 13.07.2022 р. відмовила. Постачальник подав скаргу, за якою 01.08.2022 р. ухвалено рішення залишити без розгляду. Постачальник до суду не подавав. Покупець ЗХЗ № 3 порахував, що такий податковий кредит втратить у липні 2024 р. (із 01.08.2023 р. + 365 днів). 30.04.2024 р. написав лист — грошову вимогу про відшкодування сум ПДВ втраченого податкового кредиту та нарахування штрафних санкцій згідно з умовами договору. Постачальник 26.07.2024 р. надав лист-згоду із зобов’язанням сплатити суму ПДВ за незареєстрованою ПН та суму штрафу за умовами договору і 26.07.2024 р. сплатив.
Покупець ЗХЗ № 3 суму втраченого податкового кредиту списав 31.07.2024 р. на рахунок 949. Суму отриманого відшкодування за втрачений податковий кредит та штраф нарахував за датою отримання листа-згоди, тобто 26.07.2024 р., на рахунок 715.
Чи правильно ЗХЗ № 3 зробило списання в липні 2024 р. сум ПДВ та в липні 2024 р. за датою отримання листа-згоди нарахував дохід на рахунку 715?
Запитання з редакційної пошти
ВІДПОВІДЬ: Так, усе зроблено правильно.
Анастасія ЧОБОТАР-ЄВТЄЄВА, бухгалтер ТОВ “НІК”, Одеська область