Розблоковано мінусові РК на ПЗ та ПН: у якому періоді їх включити до податкової декларації

СИТУАЦІЯ. ТОВ — постачальник/продавець. Мінусові розрахунки коригування (далі — РК) на податкові накладні (далі — ПН), що раніше були заблоковані, розблоковано.

У якому періоді слід включити РК до податкової декларації з ПДВ (далі — Декларація)? Чи буде помилкою, якщо ТОВ включало розблоковані РК до звітного періоду Декларації датою рішення щодо розблокування? Адже податкова телефонує та пропонує подати Уточнюючі розрахунки до Декларації та включити дані РК до того періоду, який припадає на дату складання РК (та своєчасного скерування на реєстрацію). А якщо цього не зробити, чи виникне сума перевищення за даними СЕА ПДВ? Чи загрожує штраф підприємству, якщо не подавати Уточнюючого розрахунку до Декларації?

Відповіді на ці запитання знайдете в нашій статті.