Виплата доходу фізособі-нерезиденту: що в бухобліку й податках
Наше підприємство здійснює концертну діяльність, платник ПДВ, платник податку на прибуток, звітуємо поквартально. Для проведення концертів запрошуємо фізосіб-нерезидентів, яким за договором ЦПХ із каси підприємства виплачуємо винагороду. У день виплати сплачуємо ПДФО, ВЗ, ЄСВ. Податку на прибуток згідно зі ст. 141 ПКУ не сплачували.
Підкажіть, будь ласка:
— як правильно відобразити вищезазначену господарську операцію в бухгалтерському та податковому обліку?
— які документи має нам надати нерезидент для уникнення подвійного оподаткування?
Запитання з редакційної пошти
Антоніна КУРИЛЕНКО, консультант
з обліку та оподаткування, м. Київ
1 if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/592420.html.
2 Термін “професійні послуги” включає, зокрема, незалежну наукову, літературну, артистичну, художню, освітню або викладацьку діяльність, так як і незалежну діяльність лікарів, адвокатів, інженерів, архітекторів, зубних лікарів і бухгалтерів.
Список використаних нормативно-правових актів (див. на document.vobu.ua):
1. ПКУ — Податковий кодекс України.
2. Закон про ЄСВ — Закон України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування” від 08.07.10 р.
№ 2464-VI.
3. Перелік № 1045 — Перелік держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України, затверджений в додатку до постанови КМУ від 27.12.17 р. № 1045.