Списання кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності

СИТУАЦІЯ. Ми є мікропідприємством, котре не застосовує коригувань фінансового результату до оподаткування на податкові різниці. У процесі інвентаризації розрахунків підприємства із постачальником виявлено кредиторську заборгованість перед постачальником за отриманим 29.07.2016 р. необоротним активом. Вартість активу — 72 тис. грн (у т.ч. ПДВ — 12 тис. грн). 42 тис. грн (у т.ч. ПДВ) вартості активу були сплачені авансом 28.07.2016 р. Непогашена сума кредиторської заборгованості перед постачальником склала станом на вечір 29.07.2016 р. 30 тис. грн (у т.ч. ПДВ).

Зазначимо, що 31.05.2017 р. підписано акт звіряння розрахунків із постачальником, яким підтверджено наявну заборгованість нашого підприємства станом на 31.05.2017 р. у сумі 30 тис. грн. Саме зазначену дату (31.05.2017 р.) було взято надалі як орієнтир для визначення терміну завершення позовної давності за розрахунками підприємства з постачальником.

За нашими розрахунками, термін дії позовної давності (1095 днів) за цією заборгованістю завершився 1 листопада 2025 р.:

— 01.06.2017 р.* — 01.04.2020 р. — кількість днів, що минули в межах закінчення терміну позовної давності до моменту його призупинення через карантин та воєнний стан,— 1036 днів;

— 02.04.2020—03.09.2020 рр. — період призупинення перебігу терміну дії позовної давності відповідно до законодавства України через карантин та воєнний стан;

— 04.09.2025—01.11.2025 рр. — кількість днів, що минули з моменту поновлення терміну завершення позовної давності — 59 днів.

Усього днів: 1095.

З огляду на зазначене, на підставі Акта інвентаризації розрахунків від 10.11.2025 р. та наказу по підприємству про списання кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності, у бухгалтерському обліку зроблено такий запис: Дт 631 Кт 717. Списано кредиторську заборгованість у сумі 30000 грн. Зазначену суму буде відображено у річній декларації підприємства з податку на прибуток і вона підпаде під оподаткування за ставкою 18%.

Чи правильними були наші дії в ситуації, яка склалася? Де, можливо, ми зробили помилки?

*початок спливу терміну позовної давності визначаємо днем, наступним за днем підписання акта звіряння розрахунків із постачальником.