Переплата зарплати через аванс/відпустку: чи можна перенести на наступний місяць і як показати в 4ДФ?

СИТУАЦІЯ. У зв’язку із відпусткою та виплаченим авансом працівнику виникла переплата заробітної плати у січні (як приклад, 50 грн переплатили працівнику за мінусом податків (чистими)), таку переплату працівник нам не повертає, вона зараховується під час виплати на наступний місяць. Чи можна робити таке зарахування, чи все-таки працівник має повертати такі суми на підприємство? Як таку переплату відобразити у Додатку 4ДФ, звіті ЄСВ та які суми податків потрібно відобразити? Тобто чистими 50 грн і переплата ПДФО — 9 грн, військовий збір — 2,5 грн, чи нараховану суму переплати із ПДФО та військовим збором — 64,93 грн, сума переплати ПДФО — 11,69 і військовий збір — 3,25?