До якого показника донараховувати податок на прибуток, якщо обрали шлях не коригувати на 30%

У 2022 р. були неконтрольовані операції (експорт товару) з нерезидентами із Переліку № 1045 (обидва нерезиденти з Молдови). ГТЦ-документацію готуємо самі. Отримали ринковий діапазон цін —
від 10000 євро (нижній квартиль) до 18000 євро (верхній квартиль). Медіана ринкового діапазону — 14000 євро. Сума неконтрольованої операції з нерезидентом № 1 — 9000 євро, із нерезидентом № 2 — 20000 євро.

Запитання з редакційної пошти

Антоніна КУРИЛЕНКО,
консультант з обліку
та оподаткування, м. Київ

Список використаних нормативно-правових актів:

1. ПКУ — Податковий кодекс України.

2. Перелік № 480 — Перелік організаційно-правових форм нерезидентів, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи, затверджений у додатку до постанови КМУ від 04.07.17 р. № 480.

3. Перелік № 1045 — Перелік держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунк­том 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України, затверджений у додатку до постанови КМУ від 27.12.17 р. № 1045.

4. Порядок № 381 — Порядок розрахунку діапазону цін (рентабельності) та медіани діапазону цін (рентабельності), затверджений постановою КМУ від 04.06.15 р. № 381.

5. УПК № 266 — Узагальнююча податкова консультація щодо застосування окремих положень статті 39 Податкового кодексу України, у тому числі під час коригування фінансового результату до оподаткування на підставі підпунктів 140.5.4, 140.5.51 та 140.5.6 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу, затверджена наказом Мінфіну України від 14.05.2021 р. № 266.

#ПодатокНаПрибуток, #НеконтрольованіОперації, #нерезиденти