Генератор продали, але без окремих частин:як визначити мінбазу для ПДВ

Підкажіть, будь ласка, як правильно діяти. У підприємства на балансі є основний засіб — генератор (для підключення якого закуплялися кабелі та інші запчастини, включені до вартості ОЗ). Зараз ми цей генератор продаємо нижче залишкової вартості. Але додаткові запчастини залишаються в нас, ми їх оприбуткуємо.

Як документально оформити виокремлення з ОЗ вартості генератора і додаткових запчастин? Як визначати базу нарахування ПДВ — чи маємо право із бази донарахування виключити оприбутковані запчастини?

Запитання з консультаційної лінії

ВІДПОВІДЬ: Під час продажу необоротних активів податкові зобов’язання нараховують на договірну вартість, але не нижче, ніж балансову (залишкову) вартість за даними бухобліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (п. 188.1 Податкового кодексу України, далі — ПКУ). Водночас ПКУ не дає жодних інструкцій щодо того, як оподатковувати постачання необоротних активів після розукомплектування. Нумо разом зʼясовувати, чи можна в такому разі зменшувати залишкову балансову вартість генератора і визнавати її за мінімальну базу з метою обкладення ПДВ.

Ірина МИХАЙЛОВА, консультант газети “Все про бухгалтерський облік”