Помилки в Об’єднаному розрахунку: виправляємо на раз­два… раз­два­три­чотири

Від помилок, знано, ніхто не застрахований. А в ПДФО­ та ЄСВ­звітності, та ще й у період адаптації до нововведень — і поготів. У цьому матеріалі ми докладно розповіли, як саме виправляти помилки в Об’єднаному розрахунку. А про те, як нині позбавлятися від помилок, допущених до 2021 р., читайте в нашій консультації на стор. 46.

Одразу зауважимо, що єдиного універсального алгоритму виправлення помилок немає — коригування для різних додатків Об’єднаного розрахунку¹ має свої особливості. Тому далі окремо розглядатимемо виправлення огріхів в основних додатках, що стосуються роботодавців, —  формах Д1, Д5 та 4ДФ.

Водночас зверніть увагу на загальну вимогу стосовно оформлення розрахунків “Звітний новий” або “Уточнюючий”: такий Об’єднаний розрахунок повинен містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01—05 та 031, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитись коригування, та їх кількість, що зафіксовані в рядку 06 (додатків, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказують та не подають). Про це мовиться в п. 8 р. V Порядку № 4.

Виправляємо помилки в додатку 1: увага на суть

Спершу в загальних рисах про те, як змінилися підходи до виправлення огріхів, допущених платниками єдиного внеску. За часів Звіту з ЄСВ користувалися правилом: якщо в наданому Звіті знайшли помилку, але граничний строк його подання ще не сплив, можна було просто подати новий у повному обсязі, який автоматично заміняв попередній (чинним вважали останній поданий до закінчення граничного строку Звіт з ЄСВ). Наразі для Об’єднаного розрахунку подібного правила немає! Раз уже подали звіт за квартал, він пройшов контроль і був прийнятий, то такий Об’єднаний розрахунок і буде, так би мовити, “основою”, а знайдені огріхи виправлятимемо у ньому вже “прицільно”. Крім того, працюючи з Таблицею 6 Звіту з ЄСВ (попередницею додатка 1), усі звикли, що помилки у сумі єдиного внеску, виявленої після завершення строку звітування, можна було позбутися лише в наступному поточному Звіті — через спеціальні коригувальні коди типу нарахувань. Тепер чекати наступного поточного Об’єднаного розрахунку не доведеться — є можливість виправити огріх одразу за допомогою розрахунків “Уточнюючий” або “Звітний новий”. Також пам’ятаємо, раніше, аби усунути в Таблиці 6 недоліки, які не зачіпали суми внеску, доводилось складати скасовуючі та початкові таблиці. Подібний принцип теж відійшов у небуття!

Отже, розповімо, як саме діятимемо нині, виправляючи помилки, що потрапили в додаток 1.

Механізм виправлення залежить від того, до якого з двох типів належить допущена помилка.

1 вид — помилки, що зачіпають суму єдиного внеску. Це стосується як ситуацій, коли внесок насправді нарахували правильно, але до додатка 1 випадково включили неправильні суми, так і ситуацій, коли зробили помилки у нарахуванні внеску (припустилися лічильної помилки, забули нарахувати внесок на якусь оподатковувану виплату, не провели мінзарплатного донарахування, нарахували внесок на виплату, яка на­справді не належить до бази його справляння, застосували не той розмір ставки тощо).

2 вид — помилки в реквізитах. Це всі інші огріхи, які не впливають на розмір єдиного внеску. Наприклад, якщо помилилися з реєстраційним номером облікової картки, з прізвищем, іменем чи по батькові фізособи, неправильно вказали кількість днів трудових відносин, лікарняного, декретну або відпустки за власний рахунок.

Алгоритм виправлення сумових показників в додатку 1

Механізм виправлення залежить від того, коли саме виправляєте огріх — до чи після спливу строку звітування за період, у якому про­йшла помилка. Тож розглядаємо два варіанти.

Олена ВЛАСЕНКО,
консультант газети
“Все про бухгалтерський облік”