Витрати на банківське обслуговування

Банківська установа, в якій обслуговується підприємство, стягує місячну плату (комісію) за обслуговування рахунку у перший день нового місяця. Наприклад, 1 жовтня 2025 р. банк стягнув 400 грн, у банківській виписці зазначено: “Комісія за обслуговування рахунку за вересень 2025 р. згідно з договором банківського рахунку від…, без ПДВ”. Чи не є помилкою включати зазначену суму до витрат підприємства за фактом її сплати? У приведеному прикладі відображати 400 грн у складі адміністративних витрат у жовтні 2025 р. (Дт 92 Кт 31 400,00 грн)? Інакше у вересні 2025 р. слід робити нарахування плати за розрахунково-касове обслуговування в сумі 400 грн (Дт 92 Кт 377), а у жовтні 2025 р. фіксувати факт сплати нарахованої суми (Дт 377 Кт 311). Який із цих варіантів є правильним? Чи можливо застосування обидва з них на розсуд підприємства?