Юрособа-прибутківець перейшла на 2% єдиного податку: як закрити податковий кредит, що “завис” у бухобліку

Мовиться про ПДВшний тимчасовий рахунок. Тож переходимо до ПДВ-наслідків, які й розглянемо на числовому прикладі. Для простоти розуміння умовимося, що товар, який ми купуємо, коштує 120 грн (20 грн — ПДВ). Отже, перша подія — придбання товару — відбулася під час перебування підприємства на загальній системі, коли воно ще було повноцінним платником ПДВ. У нас сформувалося Дт 20 або Дт 92, 93 (відповідно, до призначення придбаного активу) Кт 631 на суму 100 грн, паралельно з цим Дт 6442 Кт 631 на суму 20 грн. Ці два проведення нам формує прибутковий документ: накладна, акт чи акт приймання-передачі. А ось право на податковий кредит формує податкова накладна та відповідне бухпроведення: Дт 6412 Кт 6442. Податковий кредит і тимчасові рахунки закрилися: Кт 6442 і Дт 6412 на суму, яку ми показали, — 20 грн.

Мар’яна КАВИН,
податковий консультант,
САР, СІРА, АССА DipIFR, IFA-внутрішній аудит

#ПодатковийБлог, #ЄдинийПодаток, #бухоблік, #ПодатковийКредит