Єдинник надає послуги нерезиденту: квартет податково-облікових аспектів
ТОВ — платник єдиного податку 3 групи (неплатник ПДВ, складає звітність за П(С)БО) у жовтні 2019 року надало нерезиденту рахунок на загальну суму 2250 дол. США з розбивкою помісячно: жовтень — 750 дол. США, листопад — 750 дол. США, грудень — 750 дол. США (за послуги з технічного менеджменту судна, згідно з договором). Кошти (передоплата) надійшли ще у жовтні в сумі 2229 дол. США, тобто за мінусом 21 дол. США комісії, які утримали банки-кореспонденти. Просимо відповісти на запитання:
- акти наданих послуг потрібно оформлювати щомісячно чи можна один загальний акт згідно з виставленим нерезиденту рахунком 31.12.19 р.;
- як правильно відобразити утриману банками-кореспондентами комісію при формуванні щомісячних доходів у бухобліку (750, 750 та 750 чи 729 дол. США);
- єдиним податком обкладати всю суму 2250 дол. США за курсом НБУ на початок дня надходження коштів на валютний рахунок чи за мінусом комісії;
- за яким курсом НБУ щомісячно визначати суму доходу в бухобліку?
Запитання з редакційної пошти
ВІДПОВІДЬ: Розглянемо всі аспекти цієї ситуації по черзі.
Володимир ВАЙЛО,консультант з
бухгалтерського обліку та оподаткування
#ЄдинийПодаток, #ТОВ, #бухоблік