ПН не зареєстровано до 15 липня: що з податковим кредитом
Чи потрібно змінювати період формування податкового кредиту за операціями з придбання товарів/послуг у лютому — травні 2022 року, якщо податкову накладну складено за операціями з їх постачання, зареєстровано в ЄРПН постачальником, який має можливість своєчасно виконувати податкові обов’язки, 15 липня 2022 року і пізніше?
Категорія 101.13
Відповідь: Якщо податкова накладна, складена за операціями з постачання товарів/послуг, що були здійснені у лютому — травні 2022 року, і яка підтверджує податковий кредит, сформований на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) після 15 липня 2022 року, водночас постачальник має можливість своєчасно виконувати податкові обов’язки, покупець втрачає право на формування податкового кредиту за такими операціями до дати реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування (далі — ПН/РК) в ЄРПН.
У такому випадку податковий кредит, сформований на підставі первинних (розрахункових) документів, має бути виключений із декларації звітного періоду, в якому була здійснена операція з придбання товарів/послуг (лютий — травень 2022 року), шляхом подання уточнюючого розрахунку до декларації за відповідний звітний період.
У звітному періоді, в якому відбулася реєстрація таких ПН/РК в ЄРПН, платник податку — покупець має право на включення сум податку, зазначених у цих ПН/РК, до складу податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.
Від редакції
#ПДВ, #ПодатковаНакладна, #ПодатковийКредит