Зайва ПН та анулюючий РК із різних періодів: як відновити ∑Перевищ
Постачальник склав ПН неправильною датою. Виявив помилку в наступному періоді, в якому й оформив та зареєстрував анулюючий РК з кодом “103”. Зайвої ПН та РК до неї у декларації з ПДВ не відображали. Але “виліз” ∑Перевищ і зменшив суму регліміту.
Як її відновити?
Запитання з консультаційної лінії
ВІДПОВІДЬ: ПН, складену без факту здійснення госпоперації, справді не відображають у декларації з ПДВ (див. ІПК ГУ ДПС у м. Києві від 19.01.2022 р. № 20/ІПК/26-15-04-02-16, ІПК ДПСУ від 28.12.2021 р. № 4809/ІПК/99-00-21-03-02-06). Так само це стосується й анулюючого РК до такої зайвої ПН.
Олена КОВАЛЕНКО,
CAP, консультант газети “Все про бухгалтерський облік”
#ПодатковаНакладна, #ПДВ, #УточнюючийРозрахунок