Податковий кредит на основі первинних документів: наскільки це реально
01.04.2022 р. підприємство — платник ПДВ перейшло із загальної системи оподаткування на єдиний податок групи 3 зі ставкою 2%. До переходу на воєнний єдиний податок воно не подавало ПДВ-декларації за лютий та березень 2022 р. З початку жовтня 2022 р. підприємство має намір відмовитися від єдиного податку групи 3 зі ставкою 2%.
Чи може підприємство включити до ПДВ-декларації за лютий та березень 2022 р. податковий кредит на підставі первинних документів, отриманих від контрагентів, які також з початку квітня 2022 р. перебувають на єдиному податку групи 3 зі ставкою 2% і напевно на ньому залишатимуться до кінця воєнного стану?
Запитання з професійного форуму
ВІДПОВІДЬ: У цьому разі ви маєте право включити до декларації з ПДВ податковий кредит за лютий — березень 2022 року на підставі первинних документів, отриманих від контрагентів, які перейшли на єдиний податок групи 3 зі ставкою 2% ще у квітні 2022 року. Хоча в деяких випадках це може зіграти з вами злий жарт. Пояснимо це детально.
Микола ПРОЦЕНКО,
експерт із бухобліку та оподаткування,
м. Львів
Документ до консультації
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс
ПК від єдинника-2%: чи подавати уточненки за лютий — травень за незареєстрованими ПН
Чи потрібно коригувати (зменшувати) податковий кредит за звітні періоди лютий — травень 2022 року, який сформований на підставі первинних (розрахункових) документів та який станом на 15 липня 2022 року не підтверджений зареєстрованими податковими накладними/розрахунками коригування в ЄРПН у зв’язку з тим, що постачальник є платником ЄП за ставкою 2% доходу?
Відповідь: Право на податковий кредит, сформований за звітні (податкові) періоди лютий — травень 2022 року на підставі первинних документів, отриманих від особи, яка на дату першої події операції з постачання товарів/послуг (відвантаження/надання товарів/послуг чи їх оплата) була зареєстрована як платник ПДВ та надалі перейшла на сплату єдиного податку за ставкою 2% доходу, зберігається за умови, що податкові накладні/розрахунки коригування, складені за такими операціями, зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) протягом
60 календарних днів із дня відновлення реєстрації такої особи (постачальника) платником ПДВ.
Тому коригувати (зменшувати) податковий кредит за звітні періоди лютий — травень 2022 року, який сформований на підставі первинних документів та який станом на 15 липня 2022 року не підтверджений зареєстрованими податковими накладними/розрахунками коригування в ЄРПН у зв’язку з тим, що постачальник перейшов на сплату єдиного податку за ставкою 2% доходу, не потрібно.
Категорія 101.15
#ПДВ, #ПервинніДокументи, #ПодатковийКредит, #ВоєннийСтан