Якими будуть дати складання податкової накладної та списання товару в разі експорту
ЗЕД-договором передбачено умови постачання товару згідно з Інкотермс — СРТ. У цьому разі користуємося послугами вантажних автомобільних перевізників. Дата оформлення ВМД — 04.03.2020 р. Кордон України вантаж перетнув 06.03.20 р., а до країни покупця прибув 10.03.2020 р.
Допоможіть з’ясувати дати виписування податкової накладної та списання товару з балансу.
ВІДПОВІДЬ: У процесі визначення експортних ПДВ-зобов’язань правило першої події не працює. Датою виникнення податкових зобов’язань за експорту товарів є дата оформлення митної декларації. А списувати реалізований товар необхідно на дату, коли щодо нього припиняють виконуватися критерії визнання активу. Детальніше про все це — нижче.
Антоніна КУРИЛЕНКО,
консультант з обліку
та оподаткування, м. Київ