Касовий метод із ПДВ: як оподаткувати списану кредиторку за неоплачені послуги
Якщо платник податку, що застосовує касовий метод податкового обліку з ПДВ, отримав від постачальника послуги, оплата за які не здійснюватиметься, а наявна кредиторська заборгованість списуватиметься (тобто такі послуги фактично отримані покупцем від постачальника на безоплатній основі), то при списанні такої заборгованості платник втрачає право на формування податкового кредиту на підставі податкової накладної, складеної постачальником послуг. Таким чином, у звітному (податковому) періоді, у якому відбуватиметься списання кредиторської заборгованості, у такого платника виникають підстави для включення суми ПДВ, зазначеної у такій податковій накладній, до складу податкового кредиту та обов’язок щодо нарахування ПДВ-зобов’язань, а також складання зведеної податкової накладної за правилами, встановленими п. 198.5 ПКУ.
ІПК ДПСУ від 16.03.2020 р. № 1091/6/99-00-07-03-02-06/ІПК