Податковий кредит та його коригування: як відобразити в оновленій Декларації

Із 1 квітня 2021 р. платники ПДВ заповнюють і подають декларацію з ПДВ за оновленою формою. Тому нашу сьогоднішню консультацію ми й присвятимо податковому кредиту та його коригуванню.

Додаток Д1 — комплексний. У ньому наводять інформацію і про податкові зобов’язання, і про податковий кредит, а також про коригування одних і других. Про те, які вихідні ПН/РК, що супроводжують нарахування ПДВ у постачальника, розшифровують у Д1, ми розповіли на стор. 4 цього номера. А наразі приділимо увагу податковому кредиту та його коригуванню.

Власне форма оновленої Декларації й підказує, для заповнення яких рядків знадобиться додаток Д1. Щодо податкового кредиту, який “осідає” у р. II табличної частини Декларації, то позначку Д1 містять рядки:

10.1 (придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та не­оборотних активів на митній території України) за основною ставкою 20%);

10.2 (придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та не­оборотних активів на митній території України) за ставкою 7%);

10.3 (придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та не­оборотних активів на митній території України) за ставкою 14%);

13.1 (послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України, з нарахуванням ПДВ за ставкою 20%);

13.2 (послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України, з нарахуванням ПДВ за ставкою 7%);

14 (коригування податкового кредиту)