ПДФО-особливості у резидентів Дія Сіті
(Коментар до Інформаційного листа ДПСУ № 4/20241 (далі — Інфолист № 4/2024))
Інфолист № 4/2024 присвячено новій порції відповідей і роз’яснень2 на запитання, що були адресовані контролерам резидентами Дія Сіті — платниками податку на прибуток на особливих умовах (тобто за ставкою 9% до визначених операцій, далі — платник ПнВК), щодо заповнення й подання додатка ДІЯ до Декларації з податку на прибуток (далі — додаток ДІЯ)3 та ПДФО-наслідків.
Відповіді контролерів на запитання, пов’язані з ПнВК та додатком ДІЯ ми прокоментували в газеті “Все про бухгалтерський облік” № 41 за 2024 р. на стор. 16. У цьому коментарі ми приділимо увагу саме питанням обкладення ПДФО операцій резидентів Дія Сіті — платників ПнВК. Нумерацію того чи іншого підпункту зазначатимемо таку, яку наведено в Інфолисті № 4/2024.
1 Див. в електронному додатку до газети “Все про бухгалтерський облік” № 41 за 2024 р.
2 Першу порцію роз’яснень (Інфолист № 1/2024) ми прокоментували в газеті “Все про бухгалтерський облік” № 24 за 2024 р. на стор. 21.
3 Який вигляд має додаток ДІЯ та особливості його заповнення можна віднайти в газеті “Все про бухгалтерський облік” № 16 за 2024 р. на стор. 10.
1. Щорічна оплачувана перерва гіг-спеціаліста— складова винагороди: чи є право на 5% ПДФО(пп. 2.4 Інфолиста № 4/2024)
Коментар
2. На які бюджетні рахунки сплачувати ПДФО з виплат гіг-спеціалісту (пп. 2.1 Інфолиста № 4/2024)
Ситуація. Резидент Дія Сіті запитав у контролюючого органу: чи увесь ПДФО, утриманий із доходів гіг-спеціалістів (тобто з усіх доходів і не лише з гіг-винагороди, а й, до прикладу, з оплачуваної перерви, разової матеріальної допомоги, лікарняних тощо), перераховується на рахунок бюджетної класифікації “11011200”?
Коментар
3. Чи враховувати для критерію “9 осіб” тих, хто у відпустці за власний рахунок, у відпустці по ДОГЛЯДУ ЗА ДИТИНОЮ до 3 років (пп. 2.2 Інфолиста № 4/2024)
Коментар
4. Мобілізований працівник резидента Дія Сіті: особливості ПДФО та ЄСВ (пп. 2.3 Інфолиста № 4/2024)
Ситуація. Резидент Дія Сіті відповідає вимогам “1200 євро”, “9 осіб”, у нього немає податкового боргу понад 10 мінзарплат4, він має в штаті мобілізованого працівника, якому щомісячно виплачується оподатковувана матеріальна допомога.
4Ідеться про вимоги, визначені п. п. 2,3 ч. 1 та п. 10 ч. 2 ст. 5 Закону № 1667.
Коментар
Антоніна КУРИЛЕНКО,
консультант з обліку та оподаткування, м. Київ
#ПДФО, #ЄСВ, #РезидентДіяСіті, #гіг-спеціаліст