Постачальник — касовик: на підставі яких документів збільшувати ПК за лютий—травень 2022 р.

На підставі яких документів за звітні періоди лютий — травень 2022 року формують податковий кредит платники податків, що використовують касовий метод обліку ПДВ?

ВІДПОВІДЬ: Відповідно до пп. 14.1.266 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 р. № 2755-VI, зі змінами та доповненнями (далі — ПКУ), касовий метод для цілей оподаткування згідно з р. V ПКУ — метод податкового обліку, за яким дата віднесення сум податку до податкового кредиту визначається як дата списання коштів з рахунків платника податку, відкритих в установах банків, та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, дата видачі з каси платника податків або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів (послуг) (далі — касовий метод).

Згідно з п. 32 прим. 2 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ тимчасово, за податкові періоди лютий, березень, квітень, травень 2022 року за операціями з придбання товарів/послуг, за якими в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальниками не зареєстровано податкові накладні
та/або розрахунки коригування до них, платники податку включають до складу податкового кредиту звітного (податкового) періоду суми ПДВ, сплачені (нараховані) у складі вартості придбаних товарів/послуг, на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів, складених (отриманих) платником податку за операціями з придбання товарів/послуг відповідно до Закону України від 16 липня 1999 р. № 996-XIV “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, зі змінами і доповненнями.

Таким чином, підставою для формування податкового кредиту за звітні періоди лютий — травень 2022 року платниками, що використовують касовий метод, є документ, що підтверджує дату списання коштів із банківського рахунка (видачі з каси) платника ПДВ або дату надання інших видів компенсацій вартості поставлених (чи тих, що підлягають постачанню) йому товарів/послуг.

Відповідні роз’яснення розміщені на вебпорталі ДПС за посиланням.

Категорія 101.13

#ПДВ, #КасовийМетод, #ПодатковийКредит