Порядок подання та розгляду звіту про відповідність резидента Дія Сіті та незалежного висновку, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 30.12.2022 р. № 1492

Цей Порядок визначає форму, порядок подання та розгляду Мінцифри звіту про відповідність резидента Дія Сіті вимогам Закону України “Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні” (далі — звіт про відповідність) і механізм подання та розгляду Мінцифри незалежного висновку.

Терміни в цьому Порядку вживаються у значенні, наведеному в Законі України “Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні” (далі — Закон).

Резидент Дія Сіті зобов’язаний подати до Мінцифри звіт про відповідність за формою згідно з додатком до цього Порядку та додані до нього документи у строки, визначені статтею 13 Закону.

Звіт про відповідність та додані до нього документи подаються в електронній формі з дотриманням вимог Законів України “Про електронні документи та електронний документообіг” та
“Про електронні довірчі послуги” в один із таких способів:

• через державний веб-портал правового режиму Дія Сіті;
• шляхом надсилання на адресу розміщеної на офіційному веб-сайті Мінцифри в Інтернеті електронної пошти, призначеної для комунікації із заявниками та резидентами Дія Сіті (далі — електронна пошта Мінцифри).

Звіт про відповідність та додані до нього документи викладаються державною мовою.

У разі подання звіту про відповідність шляхом його надсилання на електронну пошту Мінцифри такий звіт повинен подаватися в машинозчитуваному форматі.

До звіту про відповідність, який подається від імені резидента Дія Сіті представником за довіреністю, додається довіреність або її копія, засвідчена уповноваженою особою резидента Дія Сіті.

На звіт про відповідність накладається електронний підпис з дотриманням вимог Закону України “Про електронні довірчі послуги” керівника резидента Дія Сіті або особи, яка може вчиняти дії від імені резидента Дія Сіті, зазначеної в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань (далі — Єдиний державний реєстр), або представника резидента Дія Сіті за довіреністю.

У випадках, передбачених Законом, резидент Дія Сіті зобов’язаний додати до звіту про відповідність незалежний висновок, наданий суб’єктом аудиторської діяльності за результатами перевірки тверджень резидента Дія Сіті, викладених у його звіті про відповідність за певний період.

У випадку, передбаченому абзацом четвертим частини другої статті 13 Закону, резидент Дія Сіті зобов’язаний подати протягом 60 днів з дня отримання такого запиту до Мінцифри окремо від звіту незалежний висновок, наданий суб’єктом аудиторської діяльності за результатами перевірки тверджень резидента Дія Сіті, викладених у його початковому звіті.

На незалежний висновок накладається електронний підпис з дотриманням вимог Закону України “Про електронні довірчі послуги” керівника суб’єкта аудиторської діяльності або особи, яка може вчиняти дії від його імені, зазначеної в Єдиному державному реєстрі.

Звіт про відповідність повинен містити:

• повне найменування резидента Дія Сіті та його ідентифікаційний код згідно з ЄДРПОУ;
• період, за який надається звіт;
• відомості про подання чи неподання незалежного висновку, наданого суб’єктом аудиторської діяльності за результатами перевірки тверджень, викладених в цьому звіті;
• відомості, визначені частиною четвертою статті 13 Закону.

У разі невідповідності резидента Дія Сіті вимогам, визначеним в статті 5 Закону, подається відповідна інформація про невідповідність резидента Дія Сіті одній чи кільком таким вимогам.

Датою надходження до Мінцифри звіту про відповідність та доданих до нього документів вважається дата надіслання на адресу електронної пошти резидента Дія Сіті автоматично згенерованого електронного повідомлення про отримання звіту про відповідність та доданих до нього документів.

У разі подання незалежного висновку згідно з абзацами четвертим — шостим частини другої статті 13 Закону датою надходження незалежного висновку до Мінцифри вважається дата надіслання на адресу електронної пошти резидента Дія Сіті автоматично згенерованого електронного повідомлення про його отримання.

У разі коли звіт про відповідність та/або додані до нього документи, або незалежний висновок, поданий окремо від звіту про відповідність згідно з абзацами четвертим — шостим частини другої статті 13 Закону, не дають змоги однозначно встановити зміст зазначених у них відомостей, зокрема у зв’язку з пошкодженням або виправленням таких відомостей, вважається, що відповідні відомості відсутні у документі.

Розгляд Мінцифри звіту про відповідність та доданих до нього документів включає такі етапи:

• перевірка звіту про відповідність та доданих до нього документів або незалежного висновку, поданого окремо від звіту про відповідність згідно з абзацами четвертим — шостим частини другої статті 13 Закону (далі — перевірка документів);
• перевірка відповідності резидента Дія Сіті вимогам, встановленим пунктами 2—4 частини першої статті 5 Закону (а для резидента Дія Сіті, який набув такого статусу відповідно до частини третьої статті 5 Закону, — також пунктом 3 частини третьої цієї статті) на підставі поданих звіту про відповідність та незалежного висновку (далі — перевірка кваліфікаційних вимог);
• перевірка відповідності резидента Дія Сіті вимогам, передбаченим пунктами 1 та 5 частини першої статті 5 Закону (далі — перевірка формальних вимог).

Мінцифри проводить перевірку звіту про відповідність та доданих до нього документів або незалежного висновку, поданого окремо від звіту про відповідність згідно з абзацами четвертим — шостим частини другої статті 13 Закону, протягом п’яти робочих днів з дня їх надходження.

За результатами перевірки документів Мінцифри ухвалює рішення про повернення звіту про відповідність та доданих до нього документів без розгляду за наявності хоча б однієї з таких підстав:

• звіт про відповідність та/або додані до нього документи подано з порушенням вимог цього Порядку;
• звіт про відповідність подано особою, яка не є керівником резидента Дія Сіті, чи особою, яка не може вчиняти дії від імені резидента Дія Сіті відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру, або представником резидента Дія Сіті за довіреністю за відсутності в нього повноважень на вчинення відповідних дій;
• звіт про відповідність не містить всіх запевнень, тверджень чи інших відомостей, які необхідно подавати згідно із Законом та цим Порядком.

Якщо здійснюється розгляд звіту про відповідність, який не є початковим звітом про відповідність резидента Дія Сіті, що набув такого статусу відповідно до частини третьої статті 5 Закону, Мінцифри ухвалює рішення про повернення звіту про відповідність без розгляду також за наявності хоча б однієї з таких підстав:

• до звіту про відповідність не додано незалежний висновок;
• особа, яка наклала на незалежний висновок електронний підпис з дотриманням вимог Закону України “Про електронні довірчі послуги”, не є керівником суб’єкта аудиторської діяльності чи особою, яка може вчиняти дії від його імені, відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру;
• суб’єкт аудиторської діяльності відповідно до даних Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності не належить до переліку осіб, які мають право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності;
• у незалежному висновку відсутня інформація щодо правил (методик), застосованих суб’єктом аудиторської діяльності в процесі перевірки тверджень резидента Дія Сіті, зазначених в його звіті про відповідність, зокрема щодо вибірки документів, на підставі яких розраховані зазначені у звіті про відповідність твердження резидента Дія Сіті та які були надані суб’єкту аудиторської діяльності для перевірки;
• у незалежному висновку відсутня інформація про обґрунтовану впевненість щодо відповідності кожного з тверджень, які містяться у звіті про відповідність резидента Дія Сіті, даним бухгалтерського обліку, що підтверджені документами, на підставі яких ведеться такий облік та надаються такі твердження.

У разі подання незалежного висновку окремо від звіту про відповідність згідно з абзацами четвертим — шостим частини другої статті 13 Закону, Мінцифри ухвалює рішення про повернення незалежного висновку без розгляду за наявності хоча б однієї з підстав, передбачених підпункта­ми 2—5 пункту 14 цього Порядку.

Зміст відомостей про резидента Дія Сіті та суб’єкта аудиторської діяльності в Єдиному державному реєстрі і Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності перевіряється шляхом пошуку у відповідних реєстрах за ідентифікаційними кодами резидента Дія Сіті і суб’єкта аудиторської діяльності як юридичних осіб та перегляду результатів такого пошуку.

Повноваження представника резидента Дія Сіті підтверджуються шляхом перевірки інформації з Єдиного державного реєстру, якщо звіт про відповідність подається особою, яка може вчиняти дії від імені резидента Дія Сіті відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру та доданої до звіту про відповідність довіреності (її копії), якщо звіт про відповідність подається представником за довіреністю.

Повноваження особи, електронний підпис якої накладено на незалежний висновок, підтверджуються шляхом перевірки інформації з Єдиного державного реєстру.

За наявності у Мінцифри автоматизованих засобів аналізу звіту, отримання та аналізу відомостей з Єдиного державного реєстру, такий аналіз проводиться з використанням зазначених засобів.

У разі виявлення підстав для повернення без розгляду звіту про відповідність (у разі подання незалежного висновку окремо від звіту про відповідність згідно з абзацами четвертим — шостим частини другої статті 13 Закону — незалежного висновку) Мінцифри протягом п’яти робочих днів з дня надходження відповідного документа ухвалює і надсилає рішення резиденту Дія Сіті на адресу його електронної пошти, зазначену в реєстрі Дія Сіті, разом з обґрунтованим поясненням підстав повернення звіту про відповідність або незалежного висновку без розгляду, яке має містити конкретні факти, що підтверджують наявність таких підстав.

У разі прийняття Мінцифри рішення про повернення без розгляду звіту про відповідність або незалежного висновку (у разі подання незалежного висновку окремо від звіту про відповідність згідно з абзацами четвертим — шостим частини другої статті 13 Закону) вважається, що резидент Дія Сіті не подавав відповідного документа.

Рішення Мінцифри про повернення без розгляду звіту про відповідність (у разі подання незалежного висновку окремо від звіту про відповідність згідно з абзацами четвертим — шостим частини другої статті 13 Закону — незалежного висновку) публікується на офіційному вебсайті Мінцифри не пізніше наступного робочого дня з дня його прийняття.

Якщо звіту про відповідність не було повернуто без розгляду, Мінцифри проводить перевірку кваліфікаційних вимог протягом п’яти робочих днів з дня надходження звіту про відповідність.

На етапі перевірки кваліфікаційних вимог Мінцифри здійснюється порівняння кожного з тверджень резидента Дія Сіті, які містяться у звіті про відповідність, та вимог, визначених пунктами 2—4 частини першої статті 5 Закону для такого резидента Дія Сіті (для резидента Дія Сіті, який набув цього статусу відповідно до частини третьої статті 5 Закону, — також вимог пункту 3 частини третьої цієї статті).

За наявності у Мінцифри автоматизованих засобів аналізу та порівняння тверджень резидента Дія Сіті та вимог, визначених пунктами 2—4 частини першої, пунктом 3 частини третьої статті 5 Закону, перевірка кваліфікаційних вимог здійснюється з використанням зазначених засобів.

Якщо за результатами перевірки кваліфікаційних вимог встановлено наявність ознак невідповідності резидента Дія Сіті вимогам, визначеним пунктами 2—4 частини першої статті 5 Закону, Мінцифри ухвалює рішення про втрату статусу резидента Дія Сіті протягом п’яти робочих днів з дня отримання відповідного звіту про відповідність або незалежного висновку.

Якщо звіту про відповідність не було повернуто без розгляду, Мінцифри здійснює перевірку формальних вимог:

• протягом 20 робочих днів з дня надходження звіту про відповідність, якщо звіт про відповідність містить інформацію про невідповідність резидента Дія Сіті вимогам, передбаченим пунктами 1 та/або 5 частини першої статті 5 Закону;
• протягом одного року з дня надходження звіту про відповідність, якщо звіт містить запевнення про відповідність резидента Дія Сіті вимогам, передбаченим пунктами 1 та 5 частини першої статті 5 Закону.

Під час перевірки формальних вимог Мінцифри проводиться перевірка наявності таких підстав для втрати статусу резидента Дія Сіті:

• у статуті резидента Дія Сіті та відомостях про нього, що містяться у Єдиному державному реєстрі, відсутня інформація про провадження ним хоча б одного із видів діяльності, передбачених частиною четвертою статті 5 Закону;
• щодо резидента Дія Сіті наявні обставини, передбачені частиною другою статті 5 Закону.

Відповідність резидента Дія Сіті вимогам, передбаченим пунктами 1 та 5 частини першої статті 5 Закону, встановлюється шляхом перевірки відомостей про нього, що міститься в державних реєстрах, базах даних, інформаційних системах, держателями яких є державні органи, компетентні органи іноземних держав та міжнародні міжурядові організації, надсилання запитів таким органам та організаціям, і перевірки отриманих від них відомостей.

За наявності у Мінцифри автоматизованих засобів отримання, аналізу та порівняння відомостей про резидента Дія Сіті від державних органів, компетентних органів іноземних держав та міжнародних міжурядових організацій з державних реєстрів, баз даних, інформаційних систем, держателями яких вони є, перевірка формальних вимог проводиться з використанням зазначених засобів.

У разі, коли на дату проведення Мінцифри перевірки формальних вимог у статуті резидента Дія Сіті та/або у відомостях про нього, що містяться у Єдиному державному реєстрі, наявна інформація про хоча б один із видів діяльності, передбачених частиною четвертою статті 5 Закону, вважається, що такий резидент Дія Сіті відповідає вимозі, передбаченій пунктом 1 частини першої статті 5 Закону.

Якщо на дату перевірки Мінцифри відомостей про резидента Дія Сіті, що містяться в державних реєстрах, базах даних, інформаційних системах, або на дату, зазначену у відповіді, наданій державним органом, компетентним органом іноземної держави або міжнародною міжурядовою організацією на запит Мінцифри, встановлено відповідність/невідповідність резидента Дія Сіті вимогам, передбаченим статтею 5 Закону, вважається, що такий резидент Дія Сіті відповідає/не відповідає таким вимогам.

Мінцифри протягом п’яти робочих днів з дня отримання інформації про ознаки наявності у резидента Дія Сіті обставин, що свідчать про його невідповідність вимогам пунктів 1 та/або 5 частини першої статті 5 Закону, надсилає електронне повідомлення, щодо якого резидент Дія Сіті має право надати пояснення, відповідно до частини третьої статті 9 Закону.

Якщо до ухвалення Мінцифри рішення про втрату статусу резидента Дія Сіті усунуто обставини, що свідчать про його невідповідність вимогам пунктів 1 та/або 5 частини першої статті 5 Закону, про що резидентом Дія Сіті повідомлено Мінцифри, Мінцифри перевіряє таку інформацію способами, передбаченими пунктами 28 і 29 цього Порядку.

Якщо усунення таких обставин підтверджено інформацією, отриманою Мінцифри у спосіб, визначений частиною п’ятою статті 9 Закону, вважається, що відповідна підстава для ухвалення рішення про втрату статусу резидента Дія Сіті не виникала.

У разі невідповідності резидента Дія Сіті встановленим Законом вимогам Мінцифри ухвалює рішення про втрату статусу резидента Дія Сіті у порядку, визначеному Законом.

#резидент, #ЗвітПроВідповідність