Наказ ДПСУ “Про затвердження довідника кодів податкової інформації” від 11.01.2023 р. № 17

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
Наказ
від 11 січня 2023 року № 17

Про затвердження довідника кодів
податкової інформації

З метою реалізації вимог абзацу другого пункту 8 додатка 1 до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року № 1165 (зі змінами), наказую:

1. Затвердити довідник кодів податкової інформації, яка є підставою для прийняття рішення про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку (далі — довідник кодів податкової інформації), що додається.

2. Департаменту управління ризиками (Баряхтар Марина) надати Департаменту організації роботи Служби довідник кодів податкової інформації для розміщення на вебпорталі ДПС.

Термін – тиждень.

3. Департаменту організації роботи Служби (Марчук Олег) забезпечити оприлюднення на вебпорталі ДПС довідника кодів податкової інформації.

Термін – два робочі дні після отримання.

4. Контроль за виконанням наказу покласти на в. о. заступника Голови ДПС Сокура Євгенія.

В. о. Голови Тетяна КІРІЄНКО

ЗАТВЕРДЖЕНО
наказом Державної податкової служби України
від 11 січня 2023 року № 17

Довідник кодів податкової інформації, яка є підставою
для прийняття рішення про відповідність платника податку
на додану вартість критеріям ризиковості платника податку

Код	Назва
01	постачання товару, походження якого не прослідковується за ланцюгом постачання
02	придбання товару, походження якого не прослідковується за ланцюгом постачання
03	відсутність необхідних умов та/або обсягів матеріальних ресурсів для виробництва товарів, виконання робіт або надання послуг в обсягах, відображених у податковій накладній/роз­рахунку коригування (відсутні відомості про об'єкти оподаткування, відсутнє придбання послуг оренди об'єктів оподаткування, послуг транспортування, послуг оренди місць зберігання товарно-матеріальних цінностей, послуг оренди місць зберігання паливно-мастильних матеріалів тощо), відповідно до поданої до контролюючих органів звітності
04	постачання товарів, відмінних від придбаних, за відсутності умов та/або матеріальних ресурсів для виробництва таких товарів
05	постачання товарів платнику(ам) податку, який(і) здійснює(ють) постачання товарів, відмінних від придбаних
06	платник податку задіяний у здійсненні групою платників податку, в тому числі щодо яких прийняте рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку, циклу операцій один з одним щодо придбання/реалізації одного й того ж товару/послуги для формування штучного обсягу такого товару/послуги
07	недостатня кількість трудових ресурсів, необхідних для здійснення господарської операції в обсягах, зазначених у податковій накладній/розрахунку коригування (за відсутності інформації щодо придбання послуг з виконання робіт, які необхідні для здійснення господарської операції)
08	постачання сільськогосподарської продукції за відсутності придбання такої продукції, сплати земельного податку (сплати єдиного податку для платника податку, який перебуває на спрощеній системі оподаткування четвертої групи) та/або придбання пального, мінеральних добрив, допоміжних послуг з вирощування сільськогосподарської продукції за наявності земельних ділянок
09	відсутня/анульована ліцензія, видана органами ліцензування, які засвідчують право платника податку на виробництво та/або торгівлю підакцизними товарами (продукцією), визначеними підпунктами 215.3.1, 215.3.2, 215.3.31 та 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 Податкового кодексу України
10	у податковій звітності платника податку не відображені доходи, нараховані та виплачені самозайнятим та/або фізичним особам за виконані роботи чи надані послуги
11	накопичення залишків нереалізованих товарів за відсутності (недостатності) місць для їх зберігання (власних, орендованих складських приміщень) відповідно до поданої до контролюючих органів звітності
12	постачання товарів (послуг) платнику(ам) податку, щодо якого(их) прийняте рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку
13	придбання товарів (послуг) у платника(ів) податку, щодо якого(их) прийняте рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку
14	постачання товарів/послуг за рахунок сформованого реєстраційного ліміту (∑накл) у зв'язку з придбанням товарів, не пов'язаних з господарською діяльністю платника податку
15	постачання/придбання товарів з обмеженим терміном придатності за відсутності їх реалізації та/або переробки, та/або відповідних засобів зберігання, та/або придбання послуг оренди відповідних основних засобів
16	наявність інформації щодо застосування до платника податку спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій) відповідно до прийнятих рішень Ради національної безпеки і оборони України, введених у дію указами Президента України
17	наявність інформації щодо застосування до засновників/посадових осіб платника податку спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій) відповідно до прийнятих рішень Ради національної безпеки і оборони України, введених у дію указами Президента України
18	керівник та/або особа, яка має право підпису (посадова особа платника податку), є особою, яка обіймає аналогічну посаду більше ніж у п'яти (включно) платників податку

Директор Департаменту управління ризиками Марина БАРЯХТАР