Готельні послуги помилково обкладали ПДВ за ставкою 20%: як виправити
Наше підприємство — платник ПДВ надає готельні послуги. З початку року ми помилково обкладали їх ПДВ за ставкою 20%, а не 7%. Відповідно, на всі постачання оформлювали і реєстрували податкові накладні з ПДВ 20% і в такій сумі декларували. Коли виявили, спробували зареєструвати розрахунок коригування на зменшення суми ПДВ з типом причини “104”, але в нас нічого не вийшло.
Чи можна якось виправити таку помилку?
Запитання з консультаційної лінії
ВІДПОВІДЬ: Ви абсолютно правильно підійшли до виправлення помилки. Дійсно, з початку 2023 р. постачання послуг із тимчасового розміщування (проживання), що надаються готелями і подібними засобами тимчасового розміщування (клас 55.10 група 55 КВЕД ДК 009:2010), продовжують обкладати ПДВ за ставкою 7% на підставі пп. “в” п. 193.1 Податкового кодексу України (далі — ПКУ). Якщо нараховану суму ПДВ завищено через неправильно обрану ставку, то зміни до податкових накладних (далі — ПН), в яких припустилися помилки, вносять розрахунком коригування (далі — РК).
Ірина МИХАЙЛОВА, консультант газети
“Все про бухгалтерський облік”
#ПДВ, #ГотельніПослуги, #РозрахунокКоригування