Оренду під час війни припинено: як зняти зайво нарахований дохід та ПДВ-зобов’язання

Ситуація: Постачальник (ТОВ 1) є платником податку на прибуток — 18% та ПДВ — 20%. З метою податкового обліку він малодохідник, надає послуги з оренди, тобто є орендодавцем. Є друга сторона (ТОВ 2) — відповідно, платник податку на прибуток — 18% та ПДВ — 20%.

У грудні 2021 р. укладено договір оренди, а першим місяцем оренди мав бути березень. У грудні здійснено забезпечувальний платіж (як завдаток) без ПДВ та передоплату за послуги за березень 2022 р., у т.ч. ПДВ — 20%. На суму передоплати ТОВ 1 за першою подією виписало та зареєструвало податкову накладну. Оцінимо ситуацію.

Мар’яна КАВИН,
податковий консультант,
САР, СІРА, АССА DipIFR, IFA-внутрішній аудит

#ПодатковийБлог, #оренда, #дохід, #ПДВ