1 відгук
-
Сповіщення: Увесь № 64 за 2024 рік – Газета "Все про бухгалтерський облік"
Чи “підписує” покупець РК на зменшення ПДВ після анулювання реєстрації платником ПДВ
Підприємство у грудні 2021 року перерахувало кошти (аванс) за матеріали контрагенту та отримало ПН. У зв’язку із запровадженням воєнного стану господарську діяльність підприємства було припинено, а ДПІ анулювало реєстрацію платника ПДВ. У червні 2024 р. контрагент повернув частково аванс (за листом) і зробив РК до ПН.
Чи маємо ми право підписувати РК, якщо ми зараз не є платником ПДВ?
Запитання з консультаційної лінії
ВІДПОВІДЬ: Податковий кодекс України (далі — ПКУ) не вимагає від покупця підписувати податкові накладні та розрахунки коригування (далі — ПН/РК), які оформляє та спрямовує на реєстрацію їх постачальник. Утім, дійсно, програмні продукти, які забезпечують електронний документообіг у системі електронного адміністрування ПДВ, містять етап погодження покупцем ПН/РК. Але у вашій ситуації погодження чи непогодження РК на зменшення податкових зобов’язань продавця у зв’язку із поверненням частини авансу абсолютно не допоможе його зареєструвати. Пояснення тут таке: відповідно до п. 192.1 ПКУ РК на зменшення податкових зобов’язань до ПН, складеної на покупця — платника ПДВ, реєструє такий покупець. А позаяк на момент складання та реєстрації такого РК вашу реєстрацію платником ПДВ анульовано, ви не зможете його зареєструвати в ЄРПН.
Ірина МИХАЙЛОВА, консультант газети “Все про бухгалтерський облік”