Кредит­нота від нерезидента: особливості обліку

Наше ТОВ (платник податку на прибуток та ПДВ) у 2024 році імпортувало товар. Згодом постачальник-нерезидент направив нам кредит-ноту, на підставі якої складено додаткову угоду про зниження ціни за одиницю товару. Проте на цей момент увесь імпортний товар, отриманий за таким ЗЕД-контрактом, ми уже реалізували.

Підкажіть, будь ласка, як провести таку операцію в бухгалтерському та податковому обліку?

Світлана РОМАНЮК,
консультант із питань обліку
та оподаткування, м. Київ

1 Текст цієї та інших ІПК доступний передплатникам газети “Все про бухгалтерський облік” на сайті ipk.vobu.ua.

2 Тобто нерезидентів з особливих держав (територій), перелік яких затверджено постановою КМУ від 27.12.17 р. № 1045 (document.vobu.ua/doc/6458), або нерезидентів певної організаційно-правової форми з Переліку, розміщеного в додатку до постанови КМУ від 04.07.17 р. № 480 (document.vobu.ua/doc/6460).

3 Нагадаємо: коригування із пп. 140.5.4 ПКУ проводять лише за підсумками звітного року.