Експедиційні послуги та ПДВ

Ми — експедиційна компанія — платник ПДВ. ФОП — неплатник ПДВ надає нам послуги, де у своєму рахунку зазначає: послуги Експедитора та Міжнародні транспортні послуги. Далі ми перевиставляємо замовнику ці послуги і у своєму рахунку фіксуємо свої експедиційні з ПДВ та послугу Міжнародного перевезення без ПДВ (яка включає послуги Експедитора та Міжнародні транспортні послуги, що надав нам ФОП).

Чи потрібно обкладати ПДВ експедиційні послуги, надані ФОПом — неплатником ПДВ, чи тільки свої експедиційні?

Ситуація склалася так. Експедитор 2 — неплатник ПДВ виставив акт наданих послуг Експедиторові 1 на суму 98703,35 грн (у т.ч. міжнародне перевезення — 39480 грн (0% ПДВ) і винагороду Експедитора — 59223,35 грн (без ПДВ)). Експедитор 1 (ми) — платник ПДВ виставив акт Клієнту — платнику ПДВ на суму 100000 грн (у т.ч. перевезення — 39480 грн (0% ПДВ), винагорода Експедитора 2 — 59223,35 грн (без ПДВ) і своя винагорода — 1296,65 грн (у т.ч. ПДВ — 216,11 грн)).

Запитання: чи правильно ми, як Експедитор 1, нараховуємо ПДВ на суму тільки своєї винагороди? Експедиційні Експедитора 2 ми не обкладаємо ПДВ.

Запитання з консультаційної лінії

ВІДПОВІДЬ: У вашій ситуації схема роботи буде такою.

Юлія КОВАЛЕНКО,
податковий консультант