Як продавцю списати непідтверджений ПДВ

Наш покупець станом на 28.11.2024 р. мав переплату в розмірі 2429,17 грн (переплата виникла 12.11.2021 р., проплатив аванс великий й увесь час переплата зменшувалася на суму виставлених щомісячних актів). Надалі договір із контрагентом розриваємо і 28.11.2024 р. повертаємо кошти. Тим самим сальдо за рахунком 361 — “нуль”. А на рахунку 6432 у сальдо на кінець (Кт) зависла сума 404,86 грн. Оскільки граничний строк для реєстрації РК до ПН від 12.11.2021 р. минув, то не маємо змоги створити від’ємний РК і відправити покупцеві для реєстрації. Який має бути бухгалтерський запис? Як обґрунтувати право на включення ПДВ суми до складу витрат, я так розумію?

Запитання з редакційної пошти