Бухгалтерські проведення під час перерахування депозиту
СИТУАЦІЯ. Підприємство платник — податку на прибуток на загальних підставах — мікропідприємство має депозит, термін — 3 місяці використання. Дата початку — 24 червня 2025 року. Згідно з депозитним договором виплата процентів проводиться щомісячно, тобто проценти вперше отримано 24 липня 2025 року. Проценти зараховуються на депозитний рахунок із правом отримання в кінці використання разом із тілом депозиту. Наступного місяця нараховуються проценти й на суму отриманих процентів. Які бухгалтерські проведення потрібно зробити під час перерахування самого депозиту та якими бухгалтерськими проведеннями закривати проценти?
Ірина ЧИЖЕНКО, бухгалтер-консультант
Список використаних нормативно-правових актів:
- ПКУ — Податковий кодекс України від 02.12.10 р. № 2755-VI.
- ЦКУ — Цивільний кодекс України від 16.01.03 р. № 435-IV.
- Закон № 2121-ІІІ — Закон України про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 р. № 2121-ІІІ.
- Інструкція № 291 — Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, що затверджена наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 р. № 291, зареєстрована в Міністерстві Юстиції України 21.12.99 р. № 893/4186.
- НП(С)БО 1 — Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”, затверджений наказом Мінфіну України від 07.02.13 р. № 73.
- НП(С)БО 13 — Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 13 “Фінансові інструменти”, що затверджений наказом Мінфіну України від 30.11.01 р. № 559.
- НП(С)БО 15 — Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку №15 “Дохід”, затверджений Наказом Мінфіну України від 29.11.99 р. № 290.
- НП(С)БО 16— Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку №16 “Витрати”, затверджений наказом Мінфіну України від 31.12.99 р. № 318.
- Лист № 31-34000-20-16/45983 — Лист Міністерства фінансів України від 29.12.08 р. № 31-34000-20-16/45983