1 відгук
-
Сповіщення: Увесь № 49-2021 р. – Газета "Все про бухгалтерський облік"
Виплата доходу нерезидентові за програмне забезпечення: як звітувати
Підприємство — платник податку на прибуток на загальних підставах виплачує дохід нерезиденту-юрособі за розробку програмного забезпечення. Виконавець надав сертифікат приналежності його до резиденції ОАЕ — для усунення подвійного оподаткування. Період резидентства, зазначений у сертифікаті, — 2020 рік включно, а видано самий сертифікат у квітні 2021 р.
То за який період діє цей сертифікат? Яку звітність має подати підприємство до податкової після виплати доходу нерезидентові?
Запитання з консультаційної лінії
ВІДПОВІДЬ: Якщо плата за розробку програмного забезпечення є виручкою (компенсацією) за надані нерезидентом послуги, то відповідно до пп. “к” пп. 141.4.1 ПКУ її не вважають доходами з джерелом походження з України. І відповідно, не оподатковують податком з доходів нерезидента та не звітують про виплачені доходи. Якщо ж плату нерезидентові за договором рахують за роялті, то такий дохід підлягає оподаткуванню згідно з пп. “в” пп. 141.4.1 та пп. 141.4.2 ПКУ. У цьому разі потрібно звітувати і зважати на сертифікат, наданий нерезидентом. Як саме — дізнайтеся далі.
Віталіна МІРОНЧУК, консультант газети
“Все про бухгалтерський облік”