Податкова накладна — негоспдіяльна: як заповнити за новими правилами

Податкова накладна. Випуск 1

Із консультації ви довідаєтеся, які особливості встановлено для оформлення податкової накладної (далі — ПН) у разі використання товарів/послуг і необоротних активів не в госпдіяльності.

За останній місяць форма ПН двічі видозмінювалася. По-перше, її поповнили новим реквізитом — код джерела, в якому держава зберігає податковий номер продавця чи покупця. По-друге, у формі ПН виокремили також рядки для нової агроставки — 14%. Зважаючи на останні зміни, нагадаємо, як заповнюють цю важливу ПДВ-форму, починаючи з негоспдіяльної.

Така ПН знадобиться, коли товари/послуги чи необоротні активи придбано з ПДВ, але їх негоспдіяльний статус остаточно перекреслив податковий кредит. У цьому разі податковий кредит “знешкоджують” через податкові зобов’язання, супроводжуючи це виписуванням та реєстрацією зведеної ПН (пп. “г” п. 198.5 ПКУ).