Податкова накладна — негоспдіяльна: як заповнити за новими правилами

Податкова накладна. Випуск 1

Із консультації ви довідаєтеся, які особливості встановлено для оформлення податкової накладної (далі — ПН) у разі використання товарів/послуг і необоротних активів не в госпдіяльності.

За останній місяць форма ПН двічі видозмінювалася. По-перше, її поповнили новим реквізитом — код джерела, в якому держава зберігає податковий номер продавця чи покупця. По-друге, у формі ПН виокремили також рядки для нової агроставки — 14%. Зважаючи на останні зміни, нагадаємо, як заповнюють цю важливу ПДВ-форму, починаючи з негоспдіяльної.

Така ПН знадобиться, коли товари/послуги чи необоротні активи придбано з ПДВ, але їх негоспдіяльний статус остаточно перекреслив податковий кредит. У цьому разі податковий кредит “знешкоджують” через податкові зобов’язання, супроводжуючи це виписуванням та реєстрацією зведеної ПН (пп. “г” п. 198.5 ПКУ).

Олег Лазурний, консультант газети “Все про бухгалтерський облік”

Список використаних нормативно-правових актів:

1. ПКУ — Податковий кодекс України.

2. Порядок № 1307 — Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну України від 31.12.15 р. № 1307.

3. ЗІР — Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс.